واکاوی چالش ها و موانع پیاده سازی قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی و ارائه راهکارها

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دکترای مدیریت دولتی، گروه مدیریت دولتی، دانشکده مدیریت و اقتصاد، دانشگاه تربیت مدرس، تهران، ایران.

2 گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی، قزوین، ایران.

3 گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.

10.22111/jipaa.2024.435666.1156

چکیده

هدف: در تمامی کشورهای دنیا، مالیات به عنوان یک منبع پایدار برای تأمین درآمدهای مالی دولت مورد توجه بوده و به انواع مختلفی تقسیم شده است. درآمدهای مالیاتی دولت­ها به طرق مختلف محقق می‌شود اما نکته مهمی که باید بدان توجه داشت، مالیات تنها با داشتن ساختار و تشکیلات مالیاتی، تأمین نمی‌شود. آنچه در دریافت مالیات از فعالان اقتصادی باید مدنظر قرار گیرد، داشتن اطلاعات کافی پیرامون فعالیت­های کسب‌وکارهاست. به همین منظور قانون پایانه­های فروشگاهی و سامانه مودیان توسط مجلس شورای اسلامی کشور، در سال 1398 تصویب و مورد اجرا قرار گرفته است. هرچند که پیاده‌سازی کامل آن با چالش‌هایی روبرو می‌باشد.
روش‌پژوهش: بر همین اساس، این مقاله با هدف واکاوی چالش­های پیاده­سازی قانون پایانه­های فروشگاهی و سامانه مودیان در ایران انجام شده است. صبغه پژوهش حاضر، کیفی است. بنابراین با استفاده از تحلیل مضمون، چالش­های شناسایی شده از مصاحبه­های صورت پذیرفته، کدگذاری گردید. جامعه آماری پژوهش تعداد 20 نفر از کارکنان سازمان مالیاتی، مدرسان قانون یادشده و مودیان مالیاتی می باشند.
یافته‌ها: چالش‌ها و موانع شناسایی شده در چهار مقوله حقوقی، مالیاتی، سازمانی و فناوری دسته بندی شدند و در انتها راهکارهای لازم برای تسهیل اجرای قانون ارئه شد.
نتیجه‌گیری: این راهکارها شامل تقویت قوانین و مقررات، آموزش و آگاهی عمومی، ایجاد همکاری بین نهادها، توسعه زیرساخت‌های فنی و تسهیل فرآیندهای سازمانی می‌باشند.

کلیدواژه‌ها

عنوان مقاله [English]

Analyzing obstacles to the implementation of the law on the taxpayer system and Shopping terminals and solutions

نویسندگان [English]

  • Hamidreza Ghasemi Banabari 1
  • encieh godarzi 2
  • zeinab mousavi 3
1 Department of Public Administration, Faculty of Management and Economics, University of Tarbiat Modares, Tehran, Iran.
2 Department of Accounting, Faculty of Management and Accounting, University of Azad Islamic, Qazvin, Iran.
3 Department of Accounting, Faculty of Management and Accounting, University of Azad Islamic, Tehran, Iran.
چکیده [English]

Objective: In all the countries of the world, tax has been considered as a stable source for providing financial revenues of the government and it has been divided into different types. Tax revenues of governments are achieved in different ways, but an important point to note is that taxes are not provided only by having a tax structure and organization. What should be considered in receiving taxes from economic operators is having enough information about business activities. For this purpose, the law of shopping terminals and taxpayer system was approved by the Islamic Council in 2018. While it has not been fully implemented yet.
Methods: Based on this, this article has been done with the aim of analyzing the obstacles to the implementation of the Law of Store Terminals and Taxpayer System in Iran. The type of research is qualitative. Therefore, by using thematic analysis, themes from the interviews were coded. The statistical population of the research is 20 employees of the tax organization, law teachers and accountants.
Results: The obstacles identified were categorized into four legal, tax, organizational and technological categories, and based on this, the necessary solutions were presented at the end.
Conclusions: These solutions include strengthening laws and regulations, education and public awareness, creating cooperation between institutions, developing technical infrastructure and facilitating organizational processes.

کلیدواژه‌ها [English]

  • Tax
  • law of store terminals and taxpayer system
  • obstacles and challenges

مراجع

منابع
- عابدی جعفری، حسن؛ تسلیمی، محمد سعید؛ فقیهی، ابوالحسن و شیخ زاده، محمد (1390). تحلیل مضمون و شبکه مضامین: روش ساده و کاآمد برای تبیین الگوهای موجود در داده های کیفی. اندیشه مدیریت راهبردی، 5 (2)، 151-198.
- مرکز تنظیم مقررات و نظام پایانه‌های فروشگاه و سامانه مودیان (1401). معرفی نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و ظرفیت های قانونی، تهیه شده توسط مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی و دفتر روابط عمومی مالیاتی به آدرس (www.intamedia.ir) .
- نوربخش لنگردوی، محسن محمد و جوادی نیک گو، محمدرضا (1392). بررسی موانع استقرار کامل نظام مالیات بر ارزش افزوده در ایران. پژوهشنامه مالیات، 17(6)، 115-138.
References
- Al-Rahamneh, N. M., Al Zobi, M. K., & Bidin, Z. (2023). The influence of tax transparency on sales tax evasion among Jordanian SMEs: The moderating role of moral obligation, Cogent Business & Management, 10(2), 1-19.
- Amidu. M. (2020). Principles & Practice of Taxation, Publisher: DigiBooks.
 - Brown, T., & Anderson, M. (2023). Legal and regulatory challenges in the implementation of the Moudian and Point of Sale Terminal System Act. International Journal of Retail Law, 18(3), 267 – 289.
- Center for Regulation and System of Store Terminals and Modian System. (2023). Introducing the system of store terminals and the taxpayer system and legal capacities, prepared by the Tax Education, Research and Planning Center and Tax Public Relations Office (www.intamedia.ir). (in persian)
- Chaffey, D., & Ellis-Chadwich, F. (2016). Digital Marketing Strategy, Implementation and Practice. Harlow: Pearson Education Limited.
- Feldstein, M. (2008). Effects of taxes on economic behavior. National tax journal, 61(1),131-139.
- Godwin E. O. (2022). Taxation for Economic Development, Publisher: OGE Business School.
Hassan, M.A., Shukur, Z., & Hasan, M.K. (2020). An Efficient Secure Electronic Payment System for E-Commerce. Computers, 9(3), 56-81.
- Hayrullahoglu, B. & Tuzun, O. (2020). The Effect of Taxes on Income Distribution: An Analysis for Turkey and Other Selected OECD Countries, Journal of Economics, Business and Organization Research, Conference: 3rd ECONOMICS, BUSINESS AND ORGANIZATION RESEARCH CONFERENCE, 414-426.
- Iyer, L., Larry, T., Julia, R. (2014). Global E-Commerce: Rationale, Digital Divide, and Strategies to Bridge the Divide, Journal of Global Information Technology Management, 5(1), 20-37.
- Khattab, I. A. H., Bushra S. A. A. & Omer H. O. (2022), Challenges Facing the Use of Point of Sale POS from Merchants and Banks, Employees Perspective in Sudan, International Business & Economics Studies, 4(3), 88-106.
- Magdalena, J-G. (2017). The Principles of Tax Law Equality in The Context of Direct Taxation, Journal of Economics and Management, 30(30), 70-84.
- OECD. (2017). Tax Administration 2017: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing.
- Smith, J., & Johnson, A. (2022). The impact of the Moudian and Point of Sale Terminal System Act on retail operations. Journal of Retail Studies, 45(2), 123-145.
- Talpos, I. & Crasneac, A. O. (2010).  The Effects of Tax Competition, Theoretical and Applied Economics. 8(549), 39-52.
- Turban, E., King, D., Lee, J., Liang, T., & Turban, D. (2018). Electronic Commerce: A Managerial and Social Networks Perspective. Springer.
حکمرانی و توسعه
دوره 3، شماره 4
دی 1402
صفحه 21-32

فایل ها

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار